Налоговый аудит

Гарантией налоговой безопасности бизнеса служит налоговый аудит, который становится все более и более популярным как среди крупных предприятий, так и среди среднего и малого бизнеса нашей страны.

В чем заключается понятие "аудит налогового учета" и зачем его нужно своевременно проводить?

Под этим понятием подразумевается осуществление аудиторской организацией, специализирующейся на проведении аудиторских проверок, тщательную проверку налоговой отчетности и учета на соответствие налогому законодательству РФ. Качественное проведение налогового аудита необходимо для выявления и устранения налоговых ошибок до прохождения проверки ФНС с целью их устранения с минимальными доначислениями и избежания начисления штрафов контролирующим органом. Проводится налоговый аудит компании, запросившей аудит, на основании заключенного с нею договора.

Что же это такое налоговый аудит и аудит налогообложения?

Это понятие включает в себя проведение инициативного (добровольного аудита), то есть заказчик сам инициирует проведение налогового аудита деятельности его компании. Ситуации, при которых целесообразно провести аудит налоговой отчетности могут быть различными, вот некоторые из них:

• Перед налоговой проверкой.
• При замене руководителя предприятия.
• При вступлении нового главного бухгалтера в должность.
• При вступлению в силу изменений НЗ (налоговом законодательстве).
• При совмещении в учете организации двух или более налоговых режимов.
• Для государственных организаций применяется обязательный налоговый аудит.
• Другие случаи.

Российское налоговое законодательство очень сложное и требует постоянного изучения и разбирательства, а из-за большой, как правило, загрузки персонала, занимающегося бухгалтерским и налоговым учетом на предприятии на это не хватает ни времени, ни сил. И будет целесообразнее обратиться к профессионалам, чтобы по результатам проверки своевременно исправить ошибки и, тем самым, избежать санкций по налогам.

Такие профессионалы работают в Аудиторской компании Фора-консалт, которые предоставят услуги налогового аудита оперативно и по демократичным расценкам. При заключении договора на проведение налогового аудита Фора-консалт, ее сотрудники:

• Осуществят аудит налоговых доходов и аудит налоговых расчетов проверяемого предприятия.
• Проведут налоговый аудит налогов и аудит налоговых деклараций для проверки их соответствия НК налоговому кодексу) РФ и другим нормативным актам, как налоговой, так и РФ .
• Выполнят аудит налоговых рисков как при ведении самого налогового учета, так и при составлении отчетности для налоговой.
• Проведут анализ выявленных недостатков и нарушений в налоговом учете проверяемого предприятия.
• Подготовят ряд предложений по исключению этих нарушений и недостатков в системе налогового учета на предприятии в дальнейшем.
• Проводимый  налоговый аудит фирмы может быть как частью общего аудита, так и отдельной самостоятельной проверкой.
• Может проводиться проверка как по всем налогам и сборам, начисляемых и уплачиваемых предприятием, так и по отдельным возникшим вопросам у заказчика налогового аудита. Масштаб проверки определяется самим заказчиком.

Услуги налогового аудита очень популярны у крупных компаний, занимающихся разными профессиональными направлениями деятельности. Как правило, у них очень большой документооборот и, соответственно, очень сложный учет как бухгалтерский, так и налоговый. И в такой ситуации очень трудно избежать ошибок. Актуален аудит налоговых обязательств и для крупных компаний имеющих большое количество структурных подразделений-кроме головного предприятия, отделения и филиалов.

Но и для среднего бизнеса представляет большой интерес налоговый аудит, так как позволяет выполнять оптимизацию расходов по налогам. Поэтому своевременность проверки играет здесь важнейшую роль. И понятно почему-чем быстрее будет выполнена оптимизация по налогам, тем больше средств сможет сэкономить предприятие. Также в случае смены главного бухгалтера или специалиста по составлению отчетности в налоговую и перечисления платежей в пользу различных налогов и сборов для таких предприятий рекомендовано проводить аудит.

Для малого бизнеса-индивидуальных предпринимателей аудит по налогам лучше проводить на ранней стадии развития бизнеса. Такая проверка поможет им научиться планировать налогообложение, оптимизировать его, научиться правильно вести учет, снизить для ИП налоги, и, соответственно, уменьшить риски для индивидуальных предпринимателей.

Налоговый аудит не является обязательным для бизнеса и руководители предприятий только по личному желанию заказывают эти услуги. Но несмотря на это, во многих случаях он просто жизненно необходим и аудитор при проверках выступает не как контролер, а как помощник для правильного построения налогообложения и составления отчетов по нему.

Нельзя обойтись без налогового аудита:

• если поставлена цель оптимизации системы налоговых выплат в организации;
• чтобы избежать в ходе налоговой проверки доначислений по налогам и штрафов.

Существует несколько видов налогового аудита:

• Комплексный — это широкомасштабная проверка, заключающаяся в очень глубоком анализе всей годовой отчетности. Эта проверка требует значительных затрат труда и поэтому довольно дорогая. Она поможет выявить серьезные ошибки и промахи. Но при таком масштабе проверки очень сомнительно, что будут выявлены мелкие неточности, которые в некоторых случаях могут вызвать серьезные последствия. Учитывая сколько стоит налоговый аудит для комплексной проверки, стоит проанализировать его целесообразность. Эту услугу стоит заказывать перед проведением плановой проверки ФНС, а также для выполнения налогового планирования.
• Тематический-предусматривает проверку выборочной части налоговой отчетности. Такой налоговый аудит стоимость имеет не такую большую, так как на него затрачивается значительно меньше времени. Заказывают такой аудит для определенных направлений, интересных предприятию. При проверке аудиторы выполняют анализ и находят «слабые места». Проводится  и оптимизация налогов.
• Структурный-используется для проверки ведения отчетности по отдельным видам налогов, которые оплачиваются там, где расположены филиалы. Заказывают предприятия с разветвленной структурой для правильного планирования.
• Экспресс-аудит используется для масштабной проверки всей имеющейся отчетности. Проводится в максимально сжатые сроки. В него включены элементы и комплексного и тематического аудита. Услуга заказывается теми предприятиями, которым нужна оптимизация налогообложения, но для этого нет времени или не хватает средств для комплексной проверки.

Также компанией:

• Выполняется аудит налоговых органов.
• Проводится налоговое право аудит.
• А также аудит налоговой проверки.

Компания Фора-консалт проводит налоговый аудит поэтапно. При этом выполняется:

• Предварительная оценка системы налогообложения, которая существует в предприятии. На этом этапе проверяется правильность начисления налогов проводится анализ существующей хозяйственной системы. Также оценивается документооборот и изучаются функции служб, ответственных за начисление и перечисление налогов. Оценить уровень налоговых обязательств и потенциальных налоговых нарушений предприятия.
• Проверка правильности насчисления и уплаты предприятием налогов и сборов в бюджет и фонды.

Для этого выполняется:

• Проверка отчетности по налогам.
• Анализ формирования базы налогообложения.
• Проверка актуальности применения налоговых ставок;
• Проверка правильности применения налоговых льгот, вычетов и других льгот.
• Проверка правильности начисления и перечисления взносов и налогов.
• Проверка применения налоговых специальных режимов.

По итогам проверки заказчик получит информацию о состоянии налогового учета на предприятии и налоговых деклараций (расчетов). А также наличие или отсутствии ошибок при начислении налогов и последствиях, которые возникнут при выявлении их ФНС, а также своевременных способах их устранения.